【税务】年底前向您的SUPER付一笔之前未用的额度，省个税

又快澳洲财年末了，如何在2026年6月30日前利用您未使用的五年优惠养老金供款额度呢？

不用白不用，5年就过期

随着2025–26财年临近尾声，高收入或拥有大量现金储备的个人应考虑是否可以利用优惠供款结转规则（carryforward concessional contribution rules)。这些规定可能允许符合条件的纳税人，通过利用过去五年累计的未用税务优惠供款额度(unused concessional contribution caps)，进行额外的可抵扣养老金供款。

对于许多纳税人而言，2026年6月30日是一个重要的截止日期，因为如果未在该日期前使用，2020–21财政年度的未用额度将失效。

什么是未用的优惠供款额度？

自2018年7月1日起，澳大利亚纳税个人可以将年度优惠供款限额中未使用的部分结转至未来最多五个财政年度。

优惠供款通常包括：

• 雇主养老金保障供款；

• 工资牺牲供款；以及

• 申请税收抵扣的个人供款。

2024–25和2025–26财政年度的年度优惠供款限额目前为30,000澳元。此前各年度的限额较低：

• 2020–21：25,000澳元

• 2021–22：27,500澳元

• 2022–23：27,500澳元

• 2023–24：27,500澳元

• 2024–25：30,000澳元

• 2025–26：30,000澳元

如果您在某一年的优惠供款低于适用上限，未使用的金额可结转至后续年度使用，但5年后不用的话就不能做延后用了。未用完的额度将按“先入先出”原则处理。因此，2020–21财年的任何未用完的年度上限额度，若未在2026年6月30日前使用，将在该日期后失效。

那些长期供款额低于年度上限的纳税人，可能已累积了可观的未用额度。

可观的省税效果

额外的优惠供款可带来显著的税务优惠。

对于大多数个人而言，可抵扣的养老金供款在基金内部仅按15%的税率征税。相比之下，就业或投资收入可能按最高达47%的边际税率（含医疗保险费）征税。

因此，进行额外的优惠供款可以：

• 减少应税收入；

• 增加退休储蓄；

• 产生即时的税前扣除；以及

• 提高整体税收效率。

示例

假设李四截至2025年6月30日的养老金总余额为420,000澳元。

在2020–21至2024–25期间，她累计了70,000澳元的未用优惠供款额度。

在2025–26财年，她的雇主缴纳了15,000澳元的养老金保障供款。

因此，李四可能能够额外进行最高为以下金额的个人可抵扣供款：

• 本年度上限（30,000澳元）加上未使用的结转额度（70,000澳元）减去雇主供款（15,000澳元）= 该年度可抵扣供款总额最高可达85,000澳元。

假设李四的边际税率为47%，这一策略既能大幅节省所得税数万澳元，该金额在养老金中的税率仅为15%，又能增加她的退休福利。

应该如何操作？

• 通过澳大利亚税务局（ATO）在线服务或MyGov查询可用的未使用优惠供款额度

• 估算2025–26财政年度的雇主养老金供款额

• 确定额外可抵扣供款的最佳金额

• 必须付款并确保您的养老金基金在2026年6月30日之前收到供款。等到6月的最后几天再操作存在风险，因为处理延误可能导致供款被分配到财年末之后。

• 打算申请扣除的个人还必须向其养老金基金提交有效的《个人养老金缴费扣除申请或变更意向通知书》“Notice of Intent to Claim or Vary a Deduction for Personal Super Contributions”，并在提交所得税申报表前收到确认通知。

• 对于拥有可用现金 and 应税收入的纳税人而言，优惠供款结转规则可能是当前最有效的年终税务规划机会之一